Se o Imposto de Renda é o "Leão", a Tabela Progressiva é a jaula que define o tamanho da mordida. Para a Declaração de Ajuste Anual de 2026 (referente aos ganhos de 2025), compreender como as faixas de tributação funcionam é a chave para não ser pego de surpresa na hora de acertar as contas com a Receita Federal.
Neste artigo, vamos desmistificar a matemática do Fisco. Você vai entender, de uma vez por todas, o que é a "alíquota progressiva", como funciona o desconto simplificado e ver exemplos práticos de cálculo.
A Lógica da Progressividade: Quem Ganha Mais, Paga Mais?
Sim, mas com uma ressalva importante que poucos explicam. O Imposto de Renda no Brasil segue o princípio da capacidade contributiva. Isso significa que o imposto é fatiado.
Muitos contribuintes entram em pânico ao saberem que "caíram na faixa de 27,5%". Acalme-se. Isso não significa que 27,5% de todo o seu salário irá para o governo. Essa alíquota máxima incide apenas sobre o valor que ultrapassa o limite da faixa anterior. É por isso que existe a chamada "Parcela a Deduzir" na tabela oficial.
Tabela Mensal do IR (Vigência 2025/2026)
Para a declaração que faremos em 2026, valem os rendimentos obtidos ao longo de 2025. Abaixo, apresentamos a tabela mensal que serviu de base para a retenção na fonte nos seus contracheques (holerites) durante o ano.
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir do IR (R$) |
| Até 2.259,20 | Isento | 0,00 |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
> Atenção: Os valores acima referem-se à base de cálculo, ou seja, o salário bruto menos o desconto do INSS e menos dependentes (se houver).
O Desconto Simplificado Mensal (A Regra dos Dois Salários Mínimos)
Para garantir a promessa de isenção para quem ganha até dois salários mínimos (valor referência de 2025), o governo instituiu um mecanismo alternativo de cálculo: o desconto simplificado mensal.
Funciona assim: quem opta por esse modelo tem um desconto fixo de R$ 564,80 na base de cálculo.
Na prática, isso torna isento quem ganha até R$ 2.824,00 (considerando a soma da faixa de isenção de R$ 2.259,20 + o desconto de R$ 564,80). O sistema da folha de pagamento da sua empresa deve aplicar automaticamente o que for mais vantajoso para você: as deduções legais (INSS + Dependentes) ou esse desconto simplificado.
Simulação Prática: Entendendo o Cálculo na Unha
Para que você não dependa apenas de simuladores automáticos, vamos fazer uma conta rápida. Imagine um profissional que ganha R$ 5.000,00 brutos e não tem dependentes.
Salário Bruto: R$ 5.000,00
Desconto INSS (exemplo estimado): R$ 550,00 (varia conforme tabela previdenciária)
Base de Cálculo: R$ 4.450,00
Olhando para a tabela, R$ 4.450,00 cai na faixa de 22,5%.
Cálculo Errado: 4.450 x 22,5% = R$ 1.001,25 (Isso assusta!)
Cálculo Certo: (4.450 x 22,5%) - Parcela a Deduzir (R$ 662,77) = R$ 338,48.
Percebe a diferença? O imposto real devido é de R$ 338,48, o que representa uma alíquota efetiva muito menor do que os 22,5% nominais.
Tabela Anual: O Ajuste de Contas em 2026
Quando você entrega a declaração entre março e maio de 2026, a Receita Federal soma tudo o que você ganhou no ano (13º salário não entra nessa soma, pois tem tributação exclusiva, mas férias e salários sim).
A tabela anual é, basicamente, a tabela mensal multiplicada por 12 (com ajustes pontuais). É nesse momento que o sistema verifica:
Você pagou a mais durante o ano? (Retido na fonte). Se sim, você tem direito à Restituição. Isso acontece muito com quem tem muitas despesas médicas e dependentes.
Você pagou a menos? Isso é comum para quem tem mais de uma fonte de renda (dois empregos). Como cada empresa calcula o imposto isoladamente, quando as rendas se somam na declaração anual, você pode subir de faixa e ter imposto a pagar.
E a Tabela do PLR?
Vale lembrar que a Participação nos Lucros e Resultados (PLR) possui uma tabela exclusiva e separada. Ela é mais generosa, com faixas de isenção muito maiores. O valor recebido de PLR não se soma aos salários para o cálculo do ajuste anual, sendo tributado exclusivamente na fonte. Fique atento a essa distinção no seu Informe de Rendimentos.
Conclusão: Planejamento é Tudo
Conhecer a Tabela do Imposto de Renda 2026 não serve apenas para matar a curiosidade. Serve para planejamento tributário.
Se você está no limite de uma faixa, pode ser interessante aportar em um plano de previdência PGBL (que permite deduzir até 12% da renda bruta anual) para baixar sua base de cálculo, mudar de faixa e aumentar sua restituição.
Agora que você domina as alíquotas, o próximo passo é reunir a documentação para provar suas despesas e abater esse imposto.